Когда гражданин РФ оформляет карту иностранного банка, у него почти всегда появляется и счёт в этом банке. А любой зарубежный счёт для валютного резидента РФ — это уже зона действия Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Проще говоря, государство хочет знать, где у его граждан открыты счета за границей и сколько денег по ним проходит.
Многие путаются уже на старте: «карта» и «счёт» — это для закона не одно и то же. Уведомлять налоговую нужно именно об открытии счёта, к которому привязана карта. Сама пластиковая или виртуальная карта — это лишь инструмент доступа к счёту. Поэтому когда вы оформляете, например, карту Армении или карту Турции, юридически вы открываете счёт в банке соответствующей страны, и именно факт открытия счёта порождает обязанности перед ФНС.
Сразу важная оговорка: эта статья — обзор для общего понимания, а не индивидуальная налоговая консультация. Закон периодически меняется, есть нюансы по конкретным странам и ситуациям, поэтому по своему случаю всегда уточняйте детали у налогового консультанта или у менеджера сервиса.
Ключевое понятие в 173-ФЗ — валютный резидент. По действующим правилам валютными резидентами признаются все граждане РФ независимо от того, сколько времени они проводят за границей. То есть наличие российского паспорта уже делает вас валютным резидентом, и обязанности по уведомлению о счетах распространяются на вас.
Важно не путать валютное и налоговое резидентство — это разные вещи. Налоговое резидентство зависит от количества дней, проведённых в России в течение года, и влияет в первую очередь на ставку НДФЛ. А валютное резидентство для граждан РФ существует по факту гражданства и определяет обязанность отчитываться о зарубежных счетах.
Закон предусматривает исключения. Если гражданин РФ проводит за пределами России в совокупности более 183 дней в календарном году, для него ряд обязанностей по 173-ФЗ может не применяться или применяться иначе — в частности, по подаче отчёта о движении средств. Но условия и пороги стоит проверять по актуальной редакции закона на момент вашей ситуации, потому что формулировки менялись.
Если вы постоянно живёте в РФ и оформили иностранную карту дистанционно через сервис вроде нашего, считайте, что обязанности уведомлять налоговую у вас, скорее всего, есть. Лучше исходить из этого и не искать лазеек.
Первая обязанность после того, как зарубежный счёт открыт, — уведомить налоговую об этом факте. Уведомление подаётся по установленной форме в инспекцию ФНС по месту учёта. Аналогичное уведомление подаётся и при закрытии счёта, и при изменении его реквизитов.
Срок на подачу ограничен: ориентировочно это около месяца с даты открытия или закрытия. Точное количество дней лучше сверить с действующей редакцией закона и формой ФНС, потому что детали могут отличаться. Не откладывайте: именно нарушение срока чаще всего становится причиной вопросов от налоговой.
Подать уведомление можно несколькими способами:
Если вы оформляли несколько карт в разных странах — например, карту Турции и карту Киргизии — то по каждому отдельному счёту обязанность уведомить ФНС возникает самостоятельно. Один счёт — одно уведомление.
Уведомить об открытии счёта — это только начало. Вторая регулярная обязанность — ежегодный отчёт о движении денежных средств по зарубежному счёту. В нём отражаются остатки на начало и конец года, а также суммы зачислений и списаний за период.
Отчёт сдаётся за прошедший календарный год, и по общему правилу срок его подачи приходится на первую половину следующего года. К отчёту в ряде случаев нужно приложить подтверждающие документы — например, банковские выписки. Точную дату дедлайна стоит сверять с действующей редакцией правил, так как она может уточняться.
Есть исключения. Они зависят от того, в банке какой страны открыт счёт, от суммы оборота по счёту за год и от того, сколько времени вы провели за границей. Например, для счетов в банках отдельных государств и при оборотах ниже установленного порога отчёт о движении средств может не требоваться. Но эти условия точечные, поэтому применять исключение к себе стоит только после проверки актуальных норм или консультации со специалистом.
Главный практический совет: храните выписки по счёту с самого начала. Даже если карту вы используете только для оплаты подписок вроде Netflix или Spotify, выписка пригодится и для отчёта, и для ответа на возможные вопросы.
Логичный вопрос: а что будет, если просто не уведомлять? Закон предусматривает административную ответственность за нарушение порядка и сроков. Сюда относятся неподача уведомления об открытии или закрытии счёта, несвоевременная подача и непредставление ежегодного отчёта о движении средств.
Размеры штрафов установлены КоАП и зависят от характера нарушения — от относительно небольших сумм за просрочку до более существенных за полное игнорирование обязанностей. Конкретные цифры мы намеренно не приводим как точный факт: они меняются, и актуальные значения нужно смотреть в действующей редакции кодекса. Отдельная категория риска — проведение по зарубежному счёту операций, которые валютное законодательство относит к запрещённым; здесь санкции могут быть строже.
Практический вывод простой: гораздо дешевле и спокойнее подать уведомление и отчёт вовремя, чем потом объяснять налоговой, почему этого не сделали. Никаких «серых схем» обхода закона мы не советуем — это прямой путь к проблемам.
Очень частый сценарий: человек оформляет иностранную карту не ради инвестиций, а чтобы платить за зарубежные сервисы и спокойно расплачиваться в поездках. Возникает вопрос — если я просто оплачиваю Spotify и пару подписок, мне тоже надо что-то подавать в ФНС?
Ответ зависит не от того, на что вы тратите деньги, а от того, есть ли у вас зарубежный счёт. Если карта привязана к счёту в иностранном банке — формально обязанности по 173-ФЗ возникают, даже когда обороты копеечные. При этом для небольших оборотов и счетов в определённых странах могут действовать упомянутые выше исключения по отчёту о движении средств.
Поэтому подход здравый такой: уведомление об открытии счёта подайте в любом случае (это разовая и несложная процедура), а необходимость ежегодного отчёта оцените исходя из страны банка, суммы оборота и вашего статуса. Если сомневаетесь — спросите менеджера при оформлении карты, он подскажет, какой счёт открывается и какие формальности предполагает страна. Подробнее о доступных вариантах можно почитать в разделе карты иностранных банков.
Если карта привязана к счёту в иностранном банке, обязанность уведомить ФНС об открытии счёта возникает. Уточните в банке или у менеджера сервиса, открывается ли при выпуске карты отдельный счёт на ваше имя.
Уведомление подаётся в установленный законом срок после открытия счёта, ориентировочно в течение месяца. Точное число дней сверяйте с действующей редакцией 173-ФЗ и формой ФНС, чтобы не пропустить срок.
Это ежегодный отчёт об остатках и оборотах по зарубежному счёту за прошедший год. По общему правилу он подаётся в первой половине следующего года, но для ряда счетов и при малых оборотах могут действовать исключения.
За нарушение порядка и сроков предусмотрена административная ответственность по КоАП. Размеры штрафов зависят от характера нарушения и меняются, поэтому актуальные значения стоит проверять в действующей редакции и подавать документы вовремя.
Турция
Таджикистан
Киргизия
Армения
Казахстан
США
Гонконг
